Бизнес - консультант и кризис менеджер

Как анализировать расходные статьи бюджетов филиалов в ГО. Тезис

    Разобьем работы по бюджету филиала на следующие этапы:
    Этап 1. Сравнительный анализ бюджетов

    Задача: определиться с тем, как именно действовать.
    ---- Можно выполнять или полагаться на данный бюджет по доходным частям, т.е. если по прошлому опыту знаем, что план  хронически не выполняется. (Если нельзя, бюджет строится  не от плана, а от «аппроксимации» оборота по предыдущим месяцам).
    ---- Можно выполнять или полагаться на данный бюджет по расходным частям – т.е. насколько предыдущие планы оказались реальными (если нельзя, то планы сравниваются не с планами предыдущих месяцев, а с фактом предыдущих месяцев).
    ---- Провести сравнительный анализ «de facto» расходов между филиалами при сравнительно одинаковых оборотах для того, чтобы выделить первостепенные проблемы.

    Этап 2. Постатейный анализ на достоверность бюджета
    Задачи:
    ---- Определить по основным статьям, можно ли полагаться на планы, путем рассмотрения «план – факт» за последние месяцы.
    ---- Выделить проблемные статьи в филиалах по критериям: неправильная «разноска» данных учета или несвоевременная разноска данных (исправить и добиться отсутствия ошибок в будущем).

    Этап 3. Анализ расходов «de facto»
    Задачи (не привязаны по времени к приему бюджета):
    ---- Путем сравнительного анализа выделить статьи, неоптимальные в данном филиале
    ---- Разобраться в причинах
    ---- Убедить директора в необходимости принятия мер
    ---- Наметить план исправления  - с датами и количественными характеристиками
    ---- Исправить ситуацию

    Этап 4. Анализ и прием бюджета

    Задача: Определить реальные расходы, чтобы в течении месяца внимательно отследить их и не дать вырасти дальше.
    Сравнительный анализ проводится одновременно между филиалами с близким оборотом и по филиалу по времени.
    Сравнение ведется  как по всем расходам, так и по всем основным статьям. На графике филиалы расположены в порядке уменьшения оборота

    Обороты филиалов приведены без госпитального рынка и оборотов по Москве и московскому региону) – равное надо сравнивать с равным


     (В центре рисунка слева вверху в середине вы видите филиал с расходами в 2 раза больше среднего – это северные филиалы с большой долей расходов на доставку в северные районы страны).