Бизнес консультант и кризис менеджер

Нужна ли управленческая отчетность компаниям имеющим упрощенное налогообложение и с какой детализацией.

    Достаточно частой ошибкой организаций имеющих упрощенную систему налогообложения является отсутствие месячной управленской отчетности. Вроде все на руках. Вот доход, вот расход. И управленческой отчетностью пренебрегают. Последствия бывают плохие. Обычно  это разрыв «кеш флоу» как следствие реальных убытков. В лучшем случае потеря возможностей, недополученная прибыль (доход).
    Рассмотрим упрощенную управленскую отчетность для небольших компаний.

    Аналог PNL
    Доходы
    ------- 1. Продажи в ценах продаж. Отгрузка данного месяца.
    ------- 2. Продажи в ценах себестоимости (или закупочная цена или материалы для производственных компаний)
    ------- 3. Бонусы клиентом кроме тех что даны в цене (ретробонусы, кредит ноты)
    ------- 4. Бонусы производителей кроме «вложенных в цену»
    ------- 5. Списание товара
    Итого Валовый доход = п1-п2-п3+п4-п5

    Расходы
    ------- ФОТ с налогами
    ------- Аренда
    ------- Транспорт
    ------- Связь
    ------- Реклама
    ------- Ремонт
    ------- Запчасти
    ------- Прочие расходы (кроме capex)
    Итого расходы = сумма всех расходов, кроме % кредит

    Из разницы двух величин Валового дохода и расходов образуется Управленская EBTDA.
    Управленская EBTDA должна быть как минимум больше % за займы всех типов.
    Несмотря на некорректность определения, разумно внести % в определение Управленской EBTDA, как и налоги с «упрощенки».
    Управленская EBTDA= (Валовый доход – расходы - % на все кредиты – налоги «по упрощенке»). Такое определение позволяет оценить заработали ли мы что то или «проедаем» капитал или кредиторскую задолжность. Позволяет сравнитесь полученный доход на капитал с альтернативными возможностями вложить капитал (например с депозитом).

     

    Контроль КЕШФЛОУ. Мы контролируем
    ------- Размер товарного запаса.
    ------- Размер Кредиторской задолжности, включая просроченную.
    ------- Размер Дебиторской задолжности, включая просроченную.
    ------- «Долги» по налогам, включая резервы на налоги с упрощенки.
    Вообще то говоря к данным цифрам мы должны «приложить» план продаж и прихода денег, чтобы оценить потенциальные проблемы неплатежей или потребности в КЕШе

    Структура Товара, также требует контроля. Не только размер, но и структура. Для производства мы смотрим отдельно. Склад готовой продукции, склад сырья и Склад полуфабрикатов.
    Для всех складов мы сегментируем товар по дате прихода на склад и по скорости продаж. В результате выделяем «висяки» и сверхнормативы. Для бизнесов с ограниченным сроком годности на товары и сырье, ведем анализ и по срокам годности. По выделенным отклонениям от нормативов (которые должны быть) принимаем меры.

    Структура ДЗ, обычно отслеживается. Речь идет как о клиентах с отсрочками больше средних, так и ПДЗ – просроченный дебиторской задолженности.

    Структура клиентской базы и ее прирост также необходим. Если какой то клиент имеет долю больше 5%, то возникает зона рисков. Если клиентская база не растет, то останавливается развитие.